|
الهدف العام:
· تعريف المشاركين بالجوانب الفكرية والتطبيقية العملية للمحاسبة عن الاستثمار في مختلف مراحلها سواء عند الاقتناء أو ما بعد الاقتناء، وكذلك مختلف أنواعها خاصة الاستثمار في أوراق مالية بغرض الاحتفاظ ،أو بغرض المتاجرة أو المتاحة للبيع.
· تنمية مهارات المشاركين في كيفية القياس المحاسبي لمختلف أنواع الاستثمارات المالية،وتحديد المعلومات المحاسبية التي يجب الإفصاح عنها،بالإضافة إلى مكان عرضها في القوائم المالية ،وفقا لمتطلبات معايير المحاسبة الدولية أرقام(40،39،32،28،27،22).
· تزويد المشاركين بعدد كبير من الحالات الواقعية للمحاسبة عن الاستثمارات من خلال قوائم مالية تغطى قطاعات متباينة خاصة القطاع النفطي ،الاتصالات ،القطاع الصناعي ، الأغذية ،وغيرها من القطاعات لكل متدرب.
· إكساب المشاركين مهارات خاصة في المحاسبة عن الاستثمارات في ظل حالات الاندماج بين المنشاتBUSINESS COMBINATION ،الاستثمار في المنشات الزميلة ، الاستثمار في الشركات التابعة ، الاستثمار في المشروعات المشتركةJOINT VENTURE.
· تفعيل الأداء المحاسبي في ظل حالة تكوين المحافظ الاستثمارية ،وصناديق الاستثمار بمختلف أنواعها .
الفئة المستهدفة:
أعضاء مجالس الإدارة والإدارة العليا - المحاسبون بالشركات المساهمة والاستثمارية والقطاع المشترك - العاملون بصناديق الاستثمار ومحافظ الأوراق المالية - مدراء الاستثمار في الشركات والبنوك والمؤسسات المالية - مدققو الحسابات الداخليون والخارجيون .
اليوم الأول: ماهية الاستثمار والمحاسبة عن الاستثمارات.
مفهوم الاستثمار.
o لماذا تلجا المنشات للاستثمار؟.
o الأنواع المختلفة للاستثمارات.
o استثمارات في أصول عقارية.
o استثمارات في أوراق مالية ( أسهم وسندات) ومكونات محفظة الأوراق المالية.
o التصنيفات المختلفة الأخرى للاستثمارات حسب تاريخ الاحتفاظ (بغرض المتاجرة ، المتاحة للبيع ،المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق.
o الفرق بين الاستثمارات في الشركات التابعة والزميلة والمشروعات المشتركة.
o إطار المحاسبة الاستثمار:
o دخل الاستثمارات.
o توزيعات الأرباح ،التغير في القيمة السوقية للاستثمارات.
o إطار معايير المحاسبة الدولية المنظمة للمحاسبة عن الاستثمارات.
o إطار معايير المحاسبة الأمريكية المنظمة للمحاسبة عن الاستثمارات
o الاستثمارات في أذون الخزانة والمتطلبات القانونية والمحاسبية طبقا للقوانين والقرارات الخليجية السائدة.
o المراحل المختلفة للمحاسبة عن الاستثمارات .
o في مرحلة الاقتناء.
o في مرحلة ما بعد الاقتناء.
اليوم الثاني: المحاسبة عن الاستثمارات في الأوراق المالية وفقا لمتطلبات معايير المحاسبة.
متطلبات العرض والإفصاح المحاسبي للاستثمارات المالية في القوائم المالية طبقا للمعيار الدولي 32:
o الاستثمارات المالية طويلة الأجل .
o الاستثمارات المالية المتداولة.
o قاعدة الفصل بين الاستثمارات المالية طويلة وقصيرة الأجل.
o المخاطر المرتبطة بالاستثمارات المالية والمعلومات التي يجب الإفصاح عنها ضمن الإيضاحات المتممة(مخاطر السوق ،مخاطر العملة ،مخاطر الفائدة ،مخاطر السيولة.
o متطلبات القياس المحاسبي للاستثمارات المالية في القوائم المالية طبقا للمعيار الدولي 39:
o أساس قياس الاستثمارات في الأوراق المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق.
o أساس قياس الاستثمارات في الأوراق المالية المتاحة للبيع.
o أساس قياس الاستثمارات في الأوراق المالية بغرض المتاجرة.
o حالات عملية متنوعة وأمثلة واقعية في السوق الخليجي .
اليوم الثالث: المحاسبة عن الاستثمارات في الأوراق المالية وفقا لمتطلبات معايير المحاسبة الدولية أرقام 28 ،27.
متطلبات العرض والإفصاح و القياس المحاسبي للاستثمارات المالية في الشركات التابعة طبقا للمعيار الدولي 27:
o طرق المحاسبة عن الاستثمارات.
o طريقة حقوق الملكية.
o طريقة التكلفة.
o المعلومات الواجب الإفصاح عنها في حالة إعداد القوائم المالية المستقلة للشركة القابضة.
o حالات عملية متنوعة وأمثلة واقعية في السوق الخليجي.
متطلبات العرض والإفصاح و القياس المحاسبي للاستثمارات المالية في الشركات الزميلة طبقا للمعيار الدولي 28:
o طرق المحاسبة عن الاستثمارات.
o حالة إعداد القوائم المالية الموحدة.
o حالة إعداد القوائم المالية المستقلة.
o حالات عملية متنوعة وأمثلة واقعية فيي السوق الخليجي.
اليوم الرابع: المحاسبة عن الاستثمارات في المشروعات المشتركة و حالات الاستثمارات عند الاندماج بين المنشات طبقا لمتطلبات معايير المحاسبة الدولية أرقام 32 ،22.
متطلبات العرض والإفصاح و القياس المحاسبي للاستثمارات في المشروعات المشتركة طبقا للمعيار الدولي 31:
o ما هي المشروعات المشتركة؟.
o طرق المحاسبة عن الاستثمارات في المشروعات المشتركة.
o حالة عملية متكاملة للمحاسبة طبقا لطريقة التوزيع النسبي للمشروعات المشتركة.
o طرق محاسبية أخرى للمشروعات المشتركة .
o حالات عملية متنوعة .
o متطلبات العرض والإفصاح و القياس المحاسبي للاستثمارات عند الاندماج بين المشروعات طبقا للمعيار الدولي 22:
o ما هي أشكال الاندماج؟.
o طرق المحاسبة في حالات الاندماج
o طريقة الشراءPurchase .
o طريقة المصالح المشتركة Pooling.
o طريقة البداية المتكافئة Fresh- Start.
o مشكلات الشهرة الموجبة والسلبية.
o حالات عملية .
اليوم الخامس: المحاسبة عن الاستثمارات العقارية طبقا لمتطلبات معايير المحاسبة الدولي 40
متطلبات العرض والإفصاح و القياس المحاسبي للاستثمارات العقارية طبقا للمعيار الدولي 40:
o أنواع الاستثمارات العقارية.
o المحاسبة عند الحيازة.
o معالجة الإنفاق الأحق.
o كيفية التصرف في حالات عدم القدرة على قياس القيمة السوقية العادلة.
o الجانب االتطبيقى للاستثمارات:
o ورشة عمل متكاملة .
o تقييم وختام البرنامج . |
